Контрольная работа по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 1

Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:

Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности:

1) оптовой торговлей сумками и портфелями

2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;

деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход ЕНВД;

Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2010 г. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов;

у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2010 г.;

сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2010 г. за декабрь 2009 г.;

все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167)ФЗ от 15 декабря 2001 г. установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;

тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2%;

заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце;

налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) составляет 13% от начисленной заработной платы;

себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;

базовая доходность 1м2 информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2010 г. — 1,148, значение коэффициента базовой доходности К2 в городе N для рекламных конструкций — 0,75;

срок полезного использования рекламных щитов— 4 года.

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2010 г. (табл.2) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2010г. Все эксплуатируемые ОС используются в торговой деятельности. Результаты представить в табл.3.

На основании сведений о заработной плате работников (табл.4) и данных о хозяйственных операциях (табл.1) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 5-7):

отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО;

отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО, и деятельностью переведенной на ЕНВД.

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 8) по каждому покупателю и расшифровку дебиторской задолженности (табл. 9- 11) для тех покупателей, которые имеют задолженность перед Обществом.

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 12) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 13, 14) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) заполнить Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика (табл. 15, 16).

На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитать стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (табл. 17-23) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполнить сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (табл. 24) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 25).

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 7) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 26).

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 1), взаиморасчетах с работниками (табл. 5-7), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 8), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 25), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 26), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2010 г. (табл. 27).

В графе 2 таблицы 27 указывается дата и номер (в связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату), на основании которого осуществлена регистрируемая операция. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции. В графе 4 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ (выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных) и внереализационные доходы (доходы от долевого участия в других организациях, штрафы, пени, неустойки, доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по договорам займа и др.), определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. В данной графе не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, а также доходы в виде полученных дивидендов, если налогообложение их произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. 214 и 275 НК РФ. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346 НК РФ, согласно которой при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: - расходы на приобретение, сооружение и изготовление ОС; - расходы на приобретение НМА; расход на ремонт ОС (в том числе арендованных); - материальные расходы; расходы на оплату труда, пособий; - расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ; - суммы НДС по оплаченным товарам; - уплачиваемые проценты и т.п.

На основании данных книги учета доходов и расходов (табл. 27) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в 1 квартале 2010 г.

На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2010 г. (табл. 28), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 20ХХ г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности*.

Заполнить Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2010 г.

На основании данных Журнала хозяйственных операций (табл. 30) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2010 г. (табл. 31) сформировать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

2011 год