Решенные задачи по предмету Налоги и налогообложение
Вид работы:
Контрольная работа
Дисциплина:
Дата добавления:
ВУЗ:
Город, год:
Новосибирск 2019
Уникальность:
49 % по системе eTXT*.
*Внимание! Указана уникальность текста на момент добавления работы на сайт, со временем возможны изменения.
Скачать:
Для скачивания необходимо зарегистрироваться и оплатить файл.


Задача 1.

АО«Веселая пчёлка» производит мед. Данные за текущий год представлены ниже, тыс.руб. (все суммы включают НДС):
ПоказателиСумма, тыс. руб.
1Дебиторская задолженность на 1 января4650
2Получено денег от покупателей за год29 600
3Дебиторская задолженность на 31 декабря11 800
4Сумма авансов, полученных от покупателей на 1 января2653
5Сумма авансов, полученных от покупателей на 31 декабря5405
6Получено сырья и материалов от поставщиков18 880
7Оплачено поставщикам за сырьё и материалы14660
8Получено счетов за производственные услуги (оплачено 80 %)2 360
9Куплено и поставлено на учёт основное средство2 832
10Возвращено материалов поставщикам650
11Получены рекламные услуги (только 50 % этих услуг учитывается в целях налога на прибыль)483
12Предоплата материалов, которые ещё не получены943
 
Составьте расчет по НДС за текущий год. Все счета-фактуры от поставщиков материалов, услуг и основных средств имеются в наличии.

Задача 2.

ООО «Рога и копыта» в 2016 году начало осуществлять операции, не облагаемые НДС. На балансе общества имеется приобретенное в 2013 году офисное здание. Сумма «входящего» НДС по нему в размере 340300 руб. была принята к вычету. Амортизацию по зданию начали начислять в 2013 г. В 2020 г. общество прекратит деятельность, освобожденную от НДС. Дополнительные данные приведены в таблице ниже. Определите суммы НДС, подлежащие к восстановлению начиная с 2016 г.
годСтоимость оказанных за год услуг, не облагаемых НДС, руб.Общая стоимость услуг, оказанных за год, без НДС, руб.
120120300000
220130400000
320140450000
420150540000
52016170000854000
620173650001542000
720182420001854000
82019650001250000
9202002000000
10202101800000


Задача 3.

 АО «Пышка» занимается производством пышек. Данные о финансовых результатах фирмы за отчетный период по реализации произведенных пышек этого вида (в т.ч.НДС) следующие: 
– Всего было продано 90% произведенных пышек на сумму 1 000 000 руб. 
 – Всего на производство пышек было израсходовано муки, масла и прочих материалов на сумму 240 000 руб. АО дополнительно пришлось уплатить своим поставщикам штраф в размере 20 000 руб. за несвоевременную оплату приобретенных материалов.
– Работникам, занятым на производстве пышек, была начислена зарплата – 200 000 руб. Сумма страховых взносов начисленных на зарплату – Х руб. 
– Административному персоналу была начислена зарплата – 85 000 руб. Сумма страховых взносов начисленных на зарплату – Х руб. 
– Амортизация (износ) оборудования по производству пышек составила – 120000 руб. 
– Амортизация прочих основных средств общехозяйственного назначения – 28 000 руб.
 – Амортизация эксклюзивного патента на изготовление пышек – 47 000 руб. – Остатков незавершенного производства и готовой продукции на начало периода у АО «Пышка» не было.
– 31.04.2016 был взят рублевый кредит в сумме 285000 руб. на год под 17% годовых. Проценты уплачиваются ежеквартально начиная с 01 июля. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25%. Договор не предусматривает изменения процентной ставки.
 – Представительские расходы составили 35000 руб. 
– Расходы на рекламу пышек составили 40000 руб. (из них 60% относились к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных кампаний) 
– За год был начислен налог на имущество в сумме ______________ руб.
 – В июле АО приобрело неисключительные права на бухгалтерскую программу сроком службы 4 года стоимостью 48000 руб. 
– В прошлом году был АО получен убыток в размере 50000 руб. 
Составьте расчет по налогу на прибыль за год и рассчитайте налог на прибыль

Задача 4.

Организация «Фермер» реализовало продукцию за налоговый период на сумму 15 000 тыс. руб (в т.ч. НДС). 
Расходы на материалы – 7560 тыс.руб. (без НДС) 
Расходы на оплату труда – 450 тыc.руб. 
Амортизация – 600 тыс.руб. 
Платежи в бюджет – 145 тыс.руб. 
Получены авансовые платежи за предстоящие поставки – 2520 тыс.руб. Убыток за прошлый налоговый период – 40 000 руб. 
Авансовые платежи, перечисленные в бюджет – 15 000 руб. 
Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, перечисляемую в бюджет за налоговый период, если организация применяет:
а) кассовый метод 
б) метод начисления

Задача 5.

Петрова Т.И. работает в ООО «Фермер» 5 лет и имеет ежемесячный доход 37 500 рублей. Петрова Т.И. имеет троих детей в возрасте 9, 12 и 19 лет. 
В течении налогового периода у Петровой были и другие источники дохода: 
- материальная помощь от работодателя в размере 125 000 рублей;
 При этом Петрова получила в наследство квартиру стоимостью 3150000 руб., которую ежемесячно сдавала в аренду до августа 2015 года и получала доход в размере 22 000 рублей.
 В августе она продала эту квартиру за 3255000 рублей. 
Рассчитайте размер НДФЛ, который уплатит Петрова Т.И. за налоговый период.

Задача 6.

Сергей Пончиков работает менеджером по продаже пиццы. В январе Сергея отправили в 2 командировки. 10 января от уехал в 23 часа 59 минут на «Иртыше» в Омск, откуда 13 января вылетел в Рим по делам фирмы. Из Рима он вернулся в Новосибирск 16 января в 6 часов утра. 20 января он предоставил в бухгалтерию следующий отчет: 
Расходы в Омске:
 – билеты на поезд – 3029 руб.;
 – счет на проживание в отеле « АМАКС Отель Омск» - 1700 руб./сутки
 – счет за обеды в ресторане – 6400 руб.; 
– билеты в Органный зал – 2000 руб. (куда он ходил с партнером); 
– счета за телефонные разговоры – 1100 руб.; 
– счета такси за поездки по городу – 800 руб.
 Расходы в Риме:
 – билеты на самолет Омск-Рим-Новосибирск – 27 400 руб. 
– такси из аэропорта – 20 евро 
– такси по городу – 50 евро; 
– счет за отель – 140 евро; 
– счета за рестораны – 95 евро 
Сергей получил полное возмещение расходов. Норма суточных по Российской Федерации 700 руб., по Италии – 2500 руб. 
Курс на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет Сергея – 68,72 руб. (условно) 
Определите налогооблагаемый доход Сергея.

Задача 7.

 Популярный в радиоведущий Николай произвел следующие расходы в текущем году: 
– медицинскому центру «Доктор Борменталь» - 54300 руб.; 
– оплата пластической операции по изменению формы бровей – 120 000 руб.; 
– оплата лечения мамы в стоматологической клинике (установка имплантов) – 168 000 руб. Кроме того, Николай потратил 55 000 руб. На оплату заочных курсов MBA для себя и 156 000 на оплату обучения своего сына-очника. 
Николай перевел 820 000 детскому спортивному центру в Новосибирске, а также подарил своей школе 3 компьютера и 1 принтер стоимостью 95 000 рублей.
 Доход Николая, облагаемый по ставке 13%, составил в текущем году 2750000 руб. 
Рассчитайте максимальные суммы социальных вычетов Николая с учетом ограничений установленных НК РФ. Объясните, каким образом Николай сможет воспользоваться этими вычетами.

Задача 8.

 Миша Галушкин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Он открыл кафе «У Мишки», в котором работают повар, официант и уборщица. 
Доходы и расходы текущего года, руб.:
 – выручка от продаж – 5 500 000 
– себестоимость приобретенных продуктов – 1 260 000
 – платежи за аренду помещения – 85 000 в месяц; 
– зарплата повара без учета страховых взносов – 65 670 в месяц;
 – зарплата официанта без учета страховых взносов – 37 500 в месяц;
 – зарплата уборщицы без учета страховых взносов – 10 830 в месяц; 
1. Рассчитайте размер страховых взносов, которые уплатил Миша за год (за всех работников) 
2. Рассчитайте страховые взносы и НДФЛ с доходов Миши при условии, что он использует профессиональный вычет в размере реальных затрат. 
3. Рассчитайте страховые взносы и НДФЛ с доходов Миши при условии, что он использует профессиональный вычет в размере 20% 
Минимальный размер оплаты труда – 7500 руб.

Задача 9.

Организация добывает полезные ископаемые. Глина Часть глины уходит на производство кирпича, а другая часть реализуется.
 Организация добыла 550 (1155) тонн глины, из которых: 
- 330 (693) тонн глины отпущено на производство кирпича; 
- 220 (462) тонн реализовано по цене 560 руб./тонну Минеральная вода 
- 1500 (3150) тонн минеральной воды, которые были расфасованы в бутыли ёмкостью 0,5 л, 1 л., 1,5 л., стоимостью 18 руб., 35 руб. и 50 руб. соответственно. 
- 450 (945) тонн минеральной воды было отпущено в санаторий для лечебных целей.
 - 2200 (4620) тонн минеральной воды отпустили в цистернах на завод-посредник Нефть
 - 2800 (5880) тонн нефти 
Средний за налоговый период уровень цен на нефть 44,17 $ за баррель Среднее значение доллара к рублю = 65,12 руб.
 Ставка налога за тонну нефти – 420 руб.
 Рассчитайте общую сумму налога, которую должна уплатить организация за налоговый период.

Задача 10.

Сельскохозяйственная организация ежемесячно забирает воду из реки Обь в Западно-Сибирском экономическом районе. 
Фактический объем забора за налоговый период составил 965716,5 куб.м. воды, из них: 
- 560280 куб.м. использовано для орошения зерновых в период засухи 
- 405436,5 куб.м. использовано для орошения овощных культур в теплицах. Норма потребления для с/х организации – 3668000 куб.м. воды. 
Сброс сточных вод составил – 350000 куб.м.
 Рассчитайте водный налог

Задача 11

ООО «Фермер», осуществляющие деятельность в Баганском районе НСО имеет на балансе несколько транспортных средств: 
- 8 самосвала «КАМАЗ» мощностью 320 л.с. 
- 6 гусеничных трактора мощностью 120 л.с. 
- 2 легковых автомобиля мощностью 160 л.с. 
Отчетный период для организации – квартал Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по итогу налогового периода, а также суммы авансовых платежей, которые уплатила организация в 1,2,3 кварталах

Задача 12

Налоговой инспекцией в результате налоговой проверки организации установлена недоимка по налогу на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, на что указано в решении о привлечении организации к налоговой ответственности от 15.06.2015 г. В связи с неисполнением организацией требований налоговой об уплате недоимки налоговым органом принято решение о взыскание сумму налогов от 18.07.2015 г. и решение о приостановлений операций по расчетному счету от 18.07.2015 г. Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решение налогового органа о приостановлении операций по расчетному счету, т.к. на 15.06.2015 г. (на момент проверки и составления акта) у организации имелась переплата по НДС, которая значительно превешала недоимку по налогу на прибыль. Какое решение вынесет суд? 

Задача 13

 Налоговая инспекция оштрафовала ООО «Фермер» на 20000 руб. за непредставление документов в ходе встречной налоговой проверки (инспекция запросила документа при проверке компании-контрагента) Права ли инспекция? Какое будет решение суда? 

Задача 14

Налогоплательщики-предприниматели при применении ЕНВД (УСН, ПСН, ЕСХН) освобождаются от уплаты следующих налогов… Перечислите налоги, со ссылками на подтверждающие источники. 

Задача 15

ООО «Помой меня» оказывает услуги по мойке автотранспорта. Организация зарегистрирована в январе текущего года. Среднее количество работников составило: 
– в январе 5 человек (10)
 – в феврале – 6 человек (12) 
– в марте – 7 человек (14) 
Значение коэффициентов (условно): К1 = 1,798; К2 – 0,6 
Определите сумму вмененного дохода и сумму ЕНВД 

Задача 16

Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку АО «Пышка» и составила акт проверки. Акт был вручен директору Василию Пышкину, который категорически не согласен с выводами налоговой инспекции и обратился к консультанту по налогам за помощью.
1. Объясните Василию, куда и в какие сроки он должен представить свои возражения по акту. 
2. Объясните Василию, что он имеет право сделать в случае, если его возражения будут проигнорированы и решение по результатам проверки будет принято без их учета (укажите все возможности для судебного и несудебного обжалования, а также сроки представления жалоб) 
3. Объясните Василию, в какие сроки будут рассмотрены его жалобы и сможет ли он избежать взыскания налогов, пеней и штрафов на период рассмотрения жалоб.
Тэги: Задачи по налогам и налогообложению


Информация
Посетители, находящиеся в группе Гости, не могут оставлять комментарии к данной публикации.
Аккаунт
Работа для авторов
Форма оплаты услуг сайта
В данной форме не допускается оплата покупок работ авторов! Инструкция по оплате

После оплаты обязательно написать сюда, чтобы сообщить об оплате и указать ссылку/ки на ваши работы, которые необходимо зафиксировать или обновить дату.
Авторам
  • Правила для авторов
  • Правила размещения работ
  • Добавить файл на продажу
  • Услуги сайта

  • Индекс цитирования.
    Полезное

    Яндекс.Метрика