Контрольная работа по дисциплине Налоги и налоговая система РФ Вариант 3

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего оплате за период. Выполните необходимые вычисления. Заполните листы: «Раздел1, Раздел 2, Раздел 3, Раздел 7, », листы из декларации заполняются только при наличии необходимых данных (пустые листы не заполнять). 

Рассчитайте сумму платежей в бюджет, укажите даты платежа и дату представления налоговой декларации по нормам, действующим на момент написания контрольной работы (2015 год).

Рекомендации: в предложенных данных необходимо выделить наличие или отсутствие следующих элементов налогообложения: операции не признаваемые объектом налогообложения (ст.146 НК РФ); операции не подлежащие (освобождаемые) от налогообложения (ст.149 НК РФ); и разделить объекты по ставкам налогообложения 10% и 18% ( ст.164 НК РФ); наличие налогового агентирования (ст.161 НК РФ); наличие СМР для собственного потребления и возможность принятия к вычету НДС от СМР для собственного потребления (ст.171 НК РФ).

В операциях реализации сумма указана с учетом НДС (т.н. выручка-брутто) 

Для заполнения листов налоговой декларации рекомендуется изучение документа: Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС и порядка её заполнения….»

Казенное учреждение занимается оказанием ритуальных услуг, что включено в государственное задание.

Оказано ритуальных услуг за период 01/06/2014 по 31/08/2014 на сумму 2 500 000 рублей, для оказания указанных услуг от поставщика были приобретены материалы на сумму 800 000 рублей, включая НДС 18%.

Дополнительно учреждением оказаны услуги по контракту с муниципалитетом по содержанию и благоустройству территории кладбища на сумму 600 000 рублей. Для оказания указанных услуг приобретен посадочный материал на сумму 200 000 рублей, включая НДС.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассчитать сумму НДФЛ, заполнить форму 2-НДФЛ согласно Приказу ФНС от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@ (в действующей редакции). Обосновать состав налоговой базы и объем налоговых вычетов  со ссылкой на конкретные пункты налогового законодательства. Налоговое законодательство учесть по редакции НК РФ, действующее на дату написания контрольной работы   (2015 г.).

Рекомендации: учесть наличие или отсутствие следующих элементов налогообложения: 

Доходы, освобождаемые от налогообложения (ст.217 НК РФ), налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ).

Работник ООО «Альфа-Плюс»  имеет одного ребенка (инвалида детства) 2006 г.р.

 

Исчислить НДФЛ за январь 2015г., учитывая следующие начисления (доходы):

Оклад 35 000;

Премия квартальная  15 000;

Премия к профессиональному празднику «Дню работника торговли» 8000;

Пособие по временной нетрудоспособности (болел работник)  7 000;

Отпускные за январь- февраль месяц 2015 года (с 19/01 по 07/02) 20 дней  – 20 000 рублей 

Материальная помощь к отпуску по заявлению работника 6 000;

Подарок к празднику 8 000;

 

С работником заключен договор ссуды. Сумма ссуды 1 200 000 рублей. Установлена процентная ставка за пользование заемными средствами 3%       (из расчета годовых). Проценты за пользование заемными средствами вносятся работником ежемесячно. В январе ставка рефинансирования ЦБ составила (условно) 9% годовых. 

 

За налоговый период 2014 год реализовано товаров (бухгалтерский учет осуществляется по  методу начисления) на сумму 600 000 рублей. Поступила оплата от покупателя за реализованные товары отчетного периода в сумме 550 000 рублей, и за товары, отгруженные в предыдущем периоде – на сумме 120 000 рублей.

Осуществлены следующие расходы:

Списана себестоимость реализованных товаров на сумму 480 000 рублей, начислена заработная плата на сумму 60000 рублей, страховые взносы во внебюджетные фонды 18000 рублей и пособия по временной нетрудоспособности на сумму 5200. Взносы в фонды и пособие по нетрудоспособности оплачены.

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «ДОХОДЫ». Рассчитать сумму платежа по периоду, указать дату подачи налоговой декларации.

Организация представила налоговую декларацию по УСН за 2014 год 5 апреля. Сумма к доплате по данной декларации равна 15000 рублей.

К какой налоговой ответственности будет привлечена организация. Определить размер санкции. Дать ссылку на норму НКРФ 

Производится двумя методами: Методика Минфина – для всех вариантов и второй метод – выбирается из нижеследующей таблицы по вариантам. Для расчета по вариантам предлагаются следующие исходные данные. Важно! – не все указанные данные могут быть Вам полезны! 

Необязательно: попытаться сравнить полученные показатели налоговой нагрузки с оценочными значениями (например Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (в действующей редакции)

Можно условно принять вид деятельности – «Операции с недвижимым имуществом». Или сравнить с налоговой нагрузкой по данным ОСЭР.

Данные общие для всех вариантов:

Показатель    значение

Выручка без НДС и акцизов (нетто)    36 000 000

Прочий доход    3 300 000

Прочие расходы    700 000

Прибыль после уплаты налогов    9 000 000

Налоги в том числе:    

Налог на Прибыль    150 000

НДС    6 300 000

Акцизы    1 500 000

Имущество юридических лиц 560 000

Транспортный    380 000

Налог НДПИ    700 000

НДФЛ    650 000

Взносы во внебюджетные фонды    1 500 000

ФОТ    5 000 000

Затраты на производство продукции    12 000 000

АО амортизационные отчисления    200 000

МЗ материальные затраты    7 500 000

Дополнительные данные для расчета:

ФОТ =фонд оплаты труда без ндфл

ВП= платежи Во внебюджетные фонды = взносы Вов внебюджетные фонды

АО – амортизационные отчисления = 200 000

МЗ – материальные затраты 7 500 000