Решение задач по предмету Анализ финансовой отчетности предприятия
Вид работы:
Задачи
Дисциплина:
Дата добавления:
ВУЗ:
Город, год:
2018
Уникальность:
50 % по системе eTXT (метод - Экспресс)
Скачать:
Для скачивания необходимо зарегистрироваться и оплатить файл.


Задание 1. Оценить структуру и динамику итоговых величин разделов бухгалтерского баланса организации за отчетный год (табл. 1).
АКТИВНа начало отчетного годаНа конец отчетного года±DПАССИВНа начало отчетного годаНа конец отчетного года±D
А123Б123
Раздел I. Внеоборотные активы, тыс. руб.2492958725463322533735Раздел III. Капитал и резервы, тыс. руб.23341378265247153183337
То же, % к итогу
(валюте баланса)
62,4255,73-6,69То же, % к итогу
(валюте баланса)
58,4458,06-0,38
Раздел II.
Оборотные активы, тыс. руб.
15008883202239865215103Раздел IV. Долгосрочные обязательства, тыс. руб.12514939137478241232885
То же, % к итогу
(валюте баланса)
37,5844,276,69То же, % к итогу
(валюте баланса)
31,3430,09-1,25
Валюта баланса, тыс. руб.39938470456873085748838Раздел V. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.408215354147691332616
То же, % к итогу
(валюте баланса)
10,2211,851,63
Валюта баланса, тыс. руб.39938470456873085748838
Валюта баланса, % 100,0100,0-Валюта баланса, %100,0100,0-


Задание 2. Используя данные Бухгалтерского баланса, заполнить таблицу №2, провести горизонтальный и вертикальный анализ, оценить динамику и структуру активов, собственного и заемного капитала организации.

Задание 3. По данным бухгалтерского баланса сгруппировать активы организации по уровню ликвидности, а обязательства – по срочности оплаты, обосновать экономический смысл сложившихся неравенств между группами активов и пассивов. Используя результаты группировки активов и пассивов, установить качество структуры баланса по состоянию на начало и конец отчетного года. Расчеты представить в таблице 3.
1) А1 ≥ П1, данное условие выполняется.
2) А2 ≥ П2, данное условие выполняется.
3) А3 ≥ П3, данное условие не выполняется.
4) А4 ≤ П4, данное условие выполняется.
Структуру баланса можно признать удовлетворительной, так как выполняется 4 условие, минимальное необходимое условие, для признания структуры баланса удовлетворительным и платежеспособным.
Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, так как 3 условие не выполняется:
А3 ≤ П3.
А1 + А2 + А3 ≥ П1 + П2 + П3, 20189305 ≥ 19162385
– перспективная ликвидность, которая прогнозирует платежеспособность организации на длительный срок, которая будет обеспечивать при условии, что поступление денежных средств с учетом имеющихся материально-производственных запасов и долгосрочной дебиторской задолженности превысят все внешние обязательства.

Задание 4. По данным бухгалтерского баланса рассчитать показатели ликвидности, установить наличие (отсутствие) платежеспособности и сделать краткосрочный прогноз платежеспособности (табл. 4).
Для оценки долгосрочной платежеспособности рассчитываются показатели абсолютной ликвидности (Кабс), критической ликвидности (Ккр), и текущей ликвидности (Ктл), динамику которых свидетельствует о возможности организации отвечать по своим долгам в будущем при условии сохранения выявленных трендов. Находим по формулам:
Ктл = (оборотные активы – задолженность учредителей по взносам в уставной капитал) / краткосрочные обязательства.
Ккр.лк. = (А1 +А2) / (П1 + П2)
Кал = А1 / (П1 + П2)
Оптимальное значение Ктл ≥ 2, что соответствует данному требованию. Ктл на конец периода = 3,734.Оптимальное значение Ксос ≥0,1, Ксос = 0,732.
Фактические значения коэффициентов Ктл и Ксос на отчетную дату соответствуют нормативным, то предприятие можно считать платежеспособной, а структуру баланса – удовлетворительной.
Из таблицы видно, что почти все коэффициенты соответствуют нормативам. Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,058. Коэффициент критической ликвидности уменьшился на 0,15 и коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 0, 565 в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.
В данной ситуации при положительной динамике коэффициента текущей ликвидности за анализируемый год делается прогноз на 3 следующие за отчетной датой месяца о возможности утраты платежеспособности, рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности на три месяца:
Кутр = 1,881
Критериальное значение Кутр ≥ 1,0
Организация в течение шести месяцев останется платежеспособной.
Таблица 4 Показатели ликвидности и платежеспособности организации

Задание 5. По данным бухгалтерского баланса рассчитать показатели для оценки финансовой устойчивости организации, проанализировать их динамику и ее воздействие на финансовое состояние (табл. 5).
ПоказательОптимальное значениеНа начало отчетного годаНа конец отчетного года±D
А
123
1. Коэффициент финансовой независимости (автономии)≥ 0,50,5840,580-0,004
2. Коэффициент финансового рычага (леверидж)≤ 10,7110,419-0,292
3. Коэффициент маневренности собственного капитала0,20,4680,5580,09
4. Коэффициент постоянного актива≤ 0,800,5310,442-0,089
5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами ≥ 0,10,7380,732-0,006
6. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами≥ 0,82,2141,933-0,281

Задание 6. Используя данные Отчета о движении денежных средств, проанализировать денежные потоки в целом по организации по видам деятельности. Оценить влияние денежных потоков на финансовое состояние и платежеспособность организации (табл. 6).
Таблица 6 Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков организации

Задание 7. Используя данные бухгалтерской отчетности рассчитать показатели оборачиваемости и дать оценку эффективности использования капитала, вложенного в оборотные активы. Определить влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости роста выручки от продаж и среднегодовых балансовых остатков оборотных средств. Установить сумму условного высвобождения (в результате ускорения оборачиваемости) или дополнительного привлечения средств (вследствие замедления оборачиваемости) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Результаты расчетов представить в таблице 7.
Таблица 7 Показатели оборачиваемости оборотных активов

Задание 8. По данным годовой финансовой отчетности организации проанализировать динамику и состав доходов, расходов и финансовых результатов организации. Указать возможные причины, повлиявшие на прирост (снижение) анализируемых показателей (табл. 8,9, 10).
Таблица 8 Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов

Задание 9. Используя показатели финансовой отчетности рассчитать и оценить показатели рентабельности активов, рентабельности собственного капитала, рентабельности продаж (табл. 11).
Таблица 11 Показатели рентабельности организации

Заключение 29
Литература 31
Приложения 32-35

Статьи балансаКод стр.На начало предыдущего годаНа начало отчетного годаНа конец отчетного года
АБ123
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1109049281296
Основные средства120133636141359213714242290
Незавершенное строительство130202173620942583451407
Доходные вложения в материальные ценности135-202815196182
Долгосрочные финансовые вложения140331113382520656928302
Отложенные налоговые активы145514253396799845
Прочие внеоборотные активы1506242447705634000
Итого по разделу I190187550542492958725463322
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210370455949375667662733
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 
211172524224602093212875
затраты в незавершенном производстве213160604722373574222260
готовая продукция и товары для перепродажи 214131934142478155860
товары отгруженные215963526611600
расходы будущих периодов2162317017091171138
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220118400317352452268087
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)230--34681
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240412067630874606351811
в том числе:
покупатели и заказчики 
24192091888388892780114
прочие дебиторы243319975822485713571697
Краткосрочные финансовые вложения 250188369142574303498561
Денежные средства2601660931991182408113
Итого по разделу II290125538601500888320223986
БАЛАНС 300313089143993847045687308

 
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 
410225182425429422542942
Добавочный капитал 42075823661026602912102761
Резервный капитал430112591127147127147
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)47065407821040526011751865
Итого по разделу III490164875632334137826524715
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 
510103401201250679113716360
Отложенные налоговые обязательства5157313814831464
Итого по разделу IV590103474331251493913747824
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиты и займы
610226252918530552892419
Кредиторская задолженность620216014319394152111012
в том числе:
поставщики и подрядчики 
6217939718326271517286
задолженность перед персоналом организации 622154329213922242575
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623624118233192477
задолженность по налогам и сборам 624254739389664195013
прочие кредиторы 62589469342087163661
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630278527702725
Доходы будущих периодов64055094928208
Резервы предстоящих расходов65042952281985408405
Итого по разделу V690447391840821535414769
БАЛАНС700313089143993847045687308


Тэги: Задачи по Анализу финансовой отчетности


Информация
Посетители, находящиеся в группе Гости, не могут оставлять комментарии к данной публикации.
Аккаунт
Работа для авторов
Форма оплаты услуг сайта
В данной форме не допускается оплата покупок работ авторов! Инструкция по оплате

После оплаты обязательно написать сюда, чтобы сообщить об оплате и указать ссылку/ки на ваши работы, которые необходимо зафиксировать или обновить дату.
Авторам
  • Правила для авторов
  • Правила размещения работ
  • Добавить новый файл
  • Услуги сайта

  • Индекс цитирования.
    Полезное

    Яндекс.Метрика