Учет наличия и движения денежных средств

Актуальность  темы  дипломной работы  заключается  в том, что  правильная  организация  бухгалтерского учета  денежных средств позволяет  не  только  обеспечить их достаточное количество на счетах предприятия и  оптимизировать  денежные потоки, но и   обеспечить  эффективное  их использование.

Цель дипломной работы является углубленное изучение процесса учета наличия и движения денежных средств на расчетном счете в банке, денежных средств  в  пути  и  денежных документов.

В рамках данной цели поставлены следующие задачи:

- изучить порядок открытия расчетного счета в банке;

- изучить документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете в банке,  денежных средств  пути и  денежных документов;

- рассмотреть синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете, денежных средств  пути и  денежных документов;

- предложить направления совершенствования бухгалтерского учета денежных средств на расчетном счете в банке, денежных средств  пути и  денежных документов.

Объектом исследования является ООО «Региональные ТелеСистемы». В качестве исследования выступают данные ООО «Региональные ТелеСистемы» за три отчетных года – 2012 - 2014 г.г.

Предметом исследования выступают денежные средства предприятия и бухгалтерский учет их движения.

Теоретическую базу написания дипломной работы составляют законодательные и нормативные документы по учету денежных средств на расчетных счетах в банке, денежных средств  пути и  денежных документов, инструкции Центрального Банка РФ и другие нормативно-правовые акты Российской Федерации, а также учебники и учебные пособия по бухгалтерскому учету.